开票时怎么做账

当企业开具发票时，会计账务处理通常遵循以下步骤：

1. 确认收入 ：

当企业确认收入时，会计分录为：

```借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）```

2. 预收账款开票 ：

如果企业收到预付款，并在后续开具正式发票，会计分录为：

```借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）```

3. 开具收据或不征税发票 ：

如果商品尚未交付或销售尚未实现，但已发生纳税义务，可以选择开具“不征税”项目发票：

```借：银行存款贷：预收账款```

4. 发票真伪检验 ：

开具发票后，需要前往税务机关进行真伪检验，以确保发票属实。

5. 登记凭证 ：

审核发票及申报纳税后，应将发票作为凭证存档，便于查找。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循相关税法规定。

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